Steuern im E-Commerce:
Was Sie beachten müssen

Verkauf auf Marktplätzen

Entscheiden Sie sich als Online-Händler dazu Ware über eine Plattform wie Amazon oder Ebay zu verkaufen, müssen Sie einige Punkte beachten. Es ist zunächst grundsätzlich zwischen zwei Fällen zu differenzieren.

a) Wenn Sie Ihre Artikel direkt an eine inländische Plattform, bzw. Marktplätze verkaufen (z. B. als Amazon Vendor), zahlen Sie die hier geltende Umsatzsteuer.

b) Verkaufen Sie Ihre Artikel über Marktplätze an Kunden, kommt es darauf an, ob die Lieferung im In- oder im Ausland erfolgt. Danach richtet sich dann die Umsatzsteuer.

Hat das Online-Portal seinen Sitz dagegen im Ausland, so liegt entweder eine innergemeinschaftliche Lieferung oder eine Ausfuhrlieferung vor. Das gilt auch, wenn die Internetplattform den Versand übernimmt (z. B. Amazon FBA) und direkt an den Endkunden liefert.

Umsatzsteuer auf Marktplätzen

Wussten Sie schon? Seit dem 01. Juli 2021 müssen Verkäufer über eine Umsatzsteuer-ID verfügen. Diese müssen Marktplätze wie Amazon, eBay & Co. prüfen. Hat der Händler keine gültige Umsatzsteuer-ID, haftet der Marktplatz.

Folgen bei Vernachlässigung der Steuerpflicht

Verständlich: Es gibt Schöneres, als sich Gedanken um die Steuererklärung zu machen. Allerdings ersparen Sie sich so einiges, wenn Sie von Anfang an am Ball bleiben.

Wer mit der Steuer ein paar Tage in Verzug ist, muss nur mit geringen Mehrkosten rechnen. Mehr Probleme gibt, wenn man die Umsatzsteuer nicht zahlen kann. Wer seine Steuerschuld beim Finanzamt nicht fristgerecht überweist, muss mit zusätzlichen Versäumnisgebühren von 1% pro Monat und Mahngebühren rechnen.

Nehmen wir mal den schlimmsten Fall an: Sie überweisen den fälligen Betrag auch nach einigen Mahnungen des Finanzamtes nicht. Dann kann das Geld innerhalb von einer Woche von einem Vollziehungsbeamten gepfändet werden. Darauf folgt die Kontopfändung, bis schlussendlich der altbekannte Kuckuck (Pfandsiegel) zum Einsatz kommt.

Die häufigsten Steuer-Fehler

Man kann ja nicht alles wissen, aber tun Sie sich selbst und Ihrer Brieftasche einen Gefallen: Versuchen Sie Ihrer Steuerpflicht möglichst ohne Versäumnisse nachzukommen. Als Hilfestellung listen wir für Sie die üblichen Steuer-Fehler auf, damit Sie diese vermeiden können.

• Belege nicht sammeln
  Sind Sie auch Besitzer eines Schuhkartons voller Belege? Denken Sie mal über einen Wechsel zu einer Aufbewahrung mit System nach. Das erleichtert Ihnen auf die Dauer das Wiederfinden von steuerrelevanten Unterlagen. Ganz leicht bewahren Sie die Übersicht mit einer Excel-Tabelle, in der Sie Ihre monatlichen Ausgaben dokumentieren.
• Mehrwertsteuer nicht beachten
  Fehlen auf einer Eingangsrechnung die Mehrwertsteuer und ein diesbezüglicher Vermerk, ist ein Steuerabzug nicht möglich. Tipp: Prüfen Sie Ihre Eingangsrechnung auf Vollständigkeit. Fehlen Angaben, fordern Sie eine korrigierte Rechnung an.
• Umsatzsteuerschuld beachten
  Sie nutzen digitale Leistungen wie ERP-Systeme, Rechnungstools oder Dienste wie Google Ads von Anbietern, die nicht in Deutschland ansässig sind? Auch hierfür entsteht eine Umsatzsteuer, egal in welchem Land der Leistungserbringer sich befindet. Als Leistungsempfänger tragen Sie in diesem Fall die Umsatzsteuerschuld.
• Umsatzsteuer für Versandkosten nicht ausweisen
  Zahlt Ihr Kunde die Versandkosten? Dann müssen Sie diese als Umsatzsteuer auf der Rechnung kenntlich machen. Dabei ist die Umsatzsteuer für die Versandkosten genauso hoch, wie die des Artikels. Wenn Sie das vergessen haben, müssen Sie selbst die Steuer abführen.
• Geschenke nicht versteuern
  Über Gewinne und kleine Geschenke freuen sich die Kunden. Jedoch müssen Sie auch an sich denken, denn die Aufmerksamkeiten müssen versteuert werden. Grundsätzlich in Höhe des Herstellungs- oder Einkaufspreises.

Was kann man von der Steuer absetzen?

Die gute Nachricht zuerst: Es gibt viele Möglichkeiten, Kosten rund um Ihren Online-Shop abzusetzen. Die Lohnkosten Ihrer Mitarbeiter und Kosten von anfallenden Fortbildungen, beispielsweise beim Händlerbund, fallen unter die Betriebskosten und können abgesetzt werden.

Die Kosten, die für Ihre Domain entstehen, können Sie ebenfalls absetzen. Moment: Das gilt allerdings nicht, wenn Sie eine bereits bestehende Domain kaufen.

Bei der Erstellung der Webseite ist das nicht so einfach. Hier muss man zwischen verschiedenen Ausgangspunkten unterscheiden.

• Sie oder ein Mitarbeiter haben Ihre Webseite im Alleingang erstellt.
  Das bedeutet, dass Sie die anfallenden Kosten als Betriebsausgaben abziehen dürfen und nicht über mehrere Jahre steuerlich abschreiben müssen. Für selbstgeschaffene Wirtschaftsgüter, wie die selbsterstellte Webseite, gilt nämlich ein steuerliches Aktivierungsverbot. Der Unterschied zwischen abschreiben und absetzen? Bei einer Absetzung wird die Betriebsausgabe sofort vom jährlichen Einkommen abgezogen. Damit verringert sich auch die Einkommensteuer. Bei einer Abschreibung wird eine Betriebsausgabe ab 952 € brutto über mehrere Jahre entsprechend der Nutzungsdauer steuerlich verteilt.
• Ihre Webseite wird von einem Externen erstellt.
  a) Wickeln Sie diesen “Kauf” über einen Dienstvertrag ab, können Sie die Kosten als Betriebsausgaben deklarieren.
  b) Schließen Sie mit einem Externen einen Werkvertrag ab, kann eine Gewinnminderung nur im Rahmen einer Abschreibung erfolgen.
• Sie kaufen eine bestehende Webseite.
  Ist das der Fall, ist eine Abschreibung möglich, da der Shop ein immaterielles Wirtschaftsgut ist und zusätzlich einem Werteverzehr unterliegt. Das bedeutet, dass er auf dem neuesten Stand gehalten werden muss.

Damit Ihr Unternehmen konkurrenzfähig ist, kommen mit Sicherheit auch Marketingkosten auf Sie zu. Alles, was Sie ausgeben, um Kunden zu gewinnen oder Kunden zu binden, können Sie als Werbung absetzen.

Dazu zählt auch Produktmarketing, worunter zum Beispiel Analysen, Marktforschungen, aber auch Verpackungsdesign fallen. Ebenso Werbemittel, wie externe Dienstleister, also Grafiker oder Fotografen, Werbung auf diversen Kanälen, Druckkosten und viel mehr.

Bei allen Abschreibungen und Absetzungen gilt: Das Finanzamt muss nachvollziehen können, dass die Ausgaben für Ihre Arbeit als Selbstständiger notwendig waren. Darunter fallen auch:

• Arbeitsmittel wie Büromöbel und -bedarf sowie Arbeitsgeräte, wie Computer und Scanner. Diese müssen jedoch zu 90% gewerblich genutzt werden, um abgesetzt werden zu können.
• Software sowie Computer-Dienstleistungen, wie Wartungen und Reparaturen werden auch vom Finanzamt anerkannt.
• Besitzen Sie ein Arbeitszimmer, das von Ihrem privaten Wohnbereich streng getrennt ist? Dann können Sie dafür die Miete, Heiz- und Versicherungskosten sowie Grundbesitzabgaben von der Steuer absetzen.
• Telefon und Internet lassen sich ebenfalls vollständig absetzen, wenn Sie nachweisen können, dass diese rein beruflich genutzt werden. Ansonsten kann nur ein Anteil abgesetzt werden.

Des Weiteren können als Betriebsausgaben steuerlich abgesetzt werden:

• Abmahnkosten
• Anwalts- und Gutachterkosten
• Steuerberatungskosten
• Unternehmenscoaching
• Lagerkosten sowie Versandkosten und Verpackungsmaterial