Steuern im E-Commerce:
Was du beachten musst

Verkauf auf Marktplätzen

Entscheidest du dich als Online-Händler dazu, Ware über eine Plattform wie Amazon oder Ebay zu verkaufen, musst du einige Punkte beachten. Es ist zunächst grundsätzlich zwischen zwei Fällen zu differenzieren.

a) Wenn du deine Artikel direkt an eine inländische Plattform, bzw. Marktplätze verkaufst (z. B. als Amazon Vendor), zahlst du die hier geltende Umsatzsteuer.

b) Verkaufst du deine Artikel über Marktplätze an Kunden, kommt es darauf an, ob die Lieferung im In- oder im Ausland erfolgt. Danach richtet sich dann die Umsatzsteuer.

Hat das Online-Portal seinen Sitz dagegen im Ausland, so liegt entweder eine innergemeinschaftliche Lieferung oder eine Ausfuhrlieferung vor. Das gilt auch, wenn die Internetplattform den Versand übernimmt (z. B. Amazon FBA) und direkt an den Endkunden liefert.

Umsatzsteuer auf Marktplätzen

Wusstest du schon? Seit dem 01. Juli 2021 müssen Verkäufer über eine Umsatzsteuer-ID verfügen. Diese müssen Marktplätze wie Amazon, eBay & Co. prüfen. Hat der Händler keine gültige Umsatzsteuer-ID, haftet der Marktplatz.

Folgen bei Vernachlässigung der Steuerpflicht

Verständlich: Es gibt Schöneres, als sich Gedanken um die Steuererklärung zu machen. Allerdings ersparst du dir so einiges, wenn du von Anfang an am Ball bleibst.

Wer mit der Steuer ein paar Tage in Verzug ist, muss nur mit geringen Mehrkosten rechnen. Mehr Probleme gibt, wenn man die Umsatzsteuer nicht zahlen kann. Wer seine Steuerschuld beim Finanzamt nicht fristgerecht überweist, muss mit zusätzlichen Versäumnisgebühren von 1% pro Monat und Mahngebühren rechnen.

Nehmen wir mal den schlimmsten Fall an: Du überweist den fälligen Betrag auch nach einigen Mahnungen des Finanzamtes nicht. Dann kann das Geld innerhalb von einer Woche von einem Vollziehungsbeamten gepfändet werden. Darauf folgt die Kontopfändung, bis schlussendlich der altbekannte Kuckuck (Pfandsiegel) zum Einsatz kommt.

Die häufigsten Steuer-Fehler

Man kann ja nicht alles wissen, aber tue dir selbst und deiner Brieftasche einen Gefallen: Versuche deiner Steuerpflicht möglichst ohne Versäumnisse nachzukommen. Als Hilfestellung listen wir für dich die üblichen Steuer-Fehler auf, damit du diese vermeiden kannst.

• Belege nicht sammeln
  Bist du auch Besitzer eines Schuhkartons voller Belege? Denk mal über einen Wechsel zu einer Aufbewahrung mit System nach. Das erleichtert dir auf die Dauer das Wiederfinden von steuerrelevanten Unterlagen. Ganz leicht bewahrst du die Übersicht mit einer Excel-Tabelle, in der du deine monatlichen Ausgaben dokumentierst.
• Mehrwertsteuer nicht beachten
  Fehlen auf einer Eingangsrechnung die Mehrwertsteuer und ein diesbezüglicher Vermerk, ist ein Steuerabzug nicht möglich. Tipp: Prüfe deine Eingangsrechnung auf Vollständigkeit. Fehlen Angaben, fordere eine korrigierte Rechnung an.
• Umsatzsteuerschuld beachten
  Du nutzt digitale Leistungen wie ERP-Systeme, Rechnungstools oder Dienste wie Google Ads von Anbietern, die nicht in Deutschland ansässig sind? Auch hierfür entsteht eine Umsatzsteuer, egal in welchem Land der Leistungserbringer sich befindet. Als Leistungsempfänger trägst du in diesem Fall die Umsatzsteuerschuld.
• Umsatzsteuer für Versandkosten nicht ausweisen
  Zahlt dein Kunde die Versandkosten? Dann musst du diese als Umsatzsteuer auf der Rechnung kenntlich machen. Dabei ist die Umsatzsteuer für die Versandkosten genauso hoch, wie die des Artikels. Wenn du das vergessen hast, musst du selbst die Steuer abführen.
• Geschenke nicht versteuern
  Über Gewinne und kleine Geschenke freuen sich die Kunden. Jedoch musst du auch an dich denken, denn die Aufmerksamkeiten müssen versteuert werden. Grundsätzlich in Höhe des Herstellungs- oder Einkaufspreises.

Was kann man von der Steuer absetzen?

Die gute Nachricht zuerst: Es gibt viele Möglichkeiten, Kosten rund um deinen Online-Shop abzusetzen. Die Lohnkosten deiner Mitarbeiter und Kosten von anfallenden Fortbildungen, beispielsweise beim Händlerbund, fallen unter die Betriebskosten und können abgesetzt werden.

Die Kosten, die für deine Domain entstehen, kannst du ebenfalls absetzen. Moment: Das gilt allerdings nicht, wenn du eine bereits bestehende Domain kaufst.

Bei der Erstellung der Webseite ist das nicht so einfach. Hier muss man zwischen verschiedenen Ausgangspunkten unterscheiden.

• Du oder ein Mitarbeiter hast deine Webseite im Alleingang erstellt.
  Das bedeutet, dass du die anfallenden Kosten als Betriebsausgaben abziehen darfst und nicht über mehrere Jahre steuerlich abschreiben msst. Für selbstgeschaffene Wirtschaftsgüter, wie die selbsterstellte Webseite, gilt nämlich ein steuerliches Aktivierungsverbot. Der Unterschied zwischen abschreiben und absetzen? Bei einer Absetzung wird die Betriebsausgabe sofort vom jährlichen Einkommen abgezogen. Damit verringert sich auch die Einkommensteuer. Bei einer Abschreibung wird eine Betriebsausgabe ab 952 € brutto über mehrere Jahre entsprechend der Nutzungsdauer steuerlich verteilt.
• Deine Webseite wird von einem Externen erstellt.
  a) Wickelst du diesen “Kauf” über einen Dienstvertrag ab, kannst du die Kosten als Betriebsausgaben deklarieren.
  b) Schließt du mit einem Externen einen Werkvertrag ab, kann eine Gewinnminderung nur im Rahmen einer Abschreibung erfolgen.
• Du kaufst eine bestehende Webseite.
  Ist das der Fall, ist eine Abschreibung möglich, da der Shop ein immaterielles Wirtschaftsgut ist und zusätzlich einem Werteverzehr unterliegt. Das bedeutet, dass er auf dem neuesten Stand gehalten werden muss.

Damit dein Unternehmen konkurrenzfähig ist, kommen mit Sicherheit auch Marketingkosten auf dich zu. Alles, was du ausgibst, um Kunden zu gewinnen oder Kunden zu binden, kannst du als Werbung absetzen.

Dazu zählt auch Produktmarketing, worunter zum Beispiel Analysen, Marktforschungen, aber auch Verpackungsdesign fallen. Ebenso Werbemittel, wie externe Dienstleister, also Grafiker oder Fotografen, Werbung auf diversen Kanälen, Druckkosten und viel mehr.

Bei allen Abschreibungen und Absetzungen gilt: Das Finanzamt muss nachvollziehen können, dass die Ausgaben für deine Arbeit als Selbstständiger notwendig waren. Darunter fallen auch:

• Arbeitsmittel wie Büromöbel und -bedarf sowie Arbeitsgeräte, wie Computer und Scanner. Diese müssen jedoch zu 90% gewerblich genutzt werden, um abgesetzt werden zu können.
• Software sowie Computer-Dienstleistungen, wie Wartungen und Reparaturen werden auch vom Finanzamt anerkannt.
• Besitzt du ein Arbeitszimmer, das von deinem privaten Wohnbereich streng getrennt ist? Dann kannst du dafür die Miete, Heiz- und Versicherungskosten sowie Grundbesitzabgaben von der Steuer absetzen.
• Telefon und Internet lassen sich ebenfalls vollständig absetzen, wenn du nachweisen kannst, dass diese rein beruflich genutzt werden. Ansonsten kann nur ein Anteil abgesetzt werden.

Des Weiteren können als Betriebsausgaben steuerlich abgesetzt werden:

• Abmahnkosten
• Anwalts- und Gutachterkosten
• Steuerberatungskosten
• Unternehmenscoaching
• Lagerkosten sowie Versandkosten und Verpackungsmaterial